Donation à ses enfants : transmettre son épargne sans impôt en 2026

Donner de l'argent à ses enfants, c'est l'un des meilleurs outils de transmission patrimoniale disponible en France — à condition de connaître les règles. Marc Delaunay, analyste financier, vous guide pas à pas avec des chiffres concrets.

Ce que dit la loi : l'abattement de 100 000€ tous les 15 ans

La règle de base est simple : chaque parent peut donner jusqu'à 100 000€ à chacun de ses enfants sans aucun impôt, tous les 15 ans. Ce compteur repart à zéro au bout de quinze ans.

Un couple avec deux enfants peut donc transmettre jusqu'à 400 000€ en totale franchise fiscale (100 000€ × 2 parents × 2 enfants), en une ou plusieurs fois sur la période.

Au-delà de 100 000€, des droits de donation s'appliquent selon un barème progressif :

Astuce : si vous avez utilisé votre abattement il y a 15 ans, vous pouvez faire une nouvelle donation en franchise totale. Exemple : donation de 80 000€ en 2011, puis nouvelle donation de 100 000€ en 2026 → 0€ d'impôt.

Attention : on ne peut pas "donner" un Livret A

Un point crucial que beaucoup ignorent : un Livret A est un placement personnel, nominatif et non cessible. Il est strictement attaché à une identité, à un numéro fiscal. On ne peut pas le transférer, le céder ni le "donner" à quelqu'un d'autre.

Ce qu'on fait en pratique : on vire le cash, et l'enfant ouvre (ou alimente) ses propres livrets.

Ce que fait l'enfant avec l'argent reçu

Voici l'ordre optimal pour placer un don de 30 000€ reçu par un enfant adulte en 2026 :

Étape 1 — Remplir le LEP (si éligible)

Le Livret d'Épargne Populaire rapporte 2,5% net (après la hausse d'août 2026), sans impôt ni prélèvements sociaux. Plafond : 10 000€.

→ 10 000€ × 2,5% = 250€ nets par an

Condition : revenu fiscal de référence ≤ 22 419€ (personne seule, seuil 2026). Si l'enfant est étudiant ou jeune actif, il est souvent éligible.

Étape 2 — Remplir le Livret A et le LDDS

• Livret A : 1,7% net (taux août 2026), plafond 22 950€
• LDDS : 1,7% net, plafond 12 000€

Si le Livret A n'est pas plein : on y verse les 10 000€ restants.

→ 10 000€ × 1,7% = 170€ nets par an

Étape 3 — Le reste en super livret ou CAT

Les 10 000€ restants n'ont pas de livret réglementé disponible. Deux options :

Super livret Distingo : 2% brut → après PFU 31,4% → 1,37% net → 137€/an CAT 12 mois à 3% brut → après PFU → 2,06% net → 206€/an

Le CAT gagne si l'enfant n'a pas besoin de l'argent avant 12 mois.

Bilan total sur 30 000€ donnés

En comparaison, si cet argent avait dormi sur le compte courant de l'enfant : 0€. La donation bien organisée, c'est donc +626€ de revenus d'épargne par an pour votre enfant.

Le présent d'usage : la donation sans formalité

Pour les petites sommes, il existe une catégorie différente : le présent d'usage. Il s'agit d'un don fait à l'occasion d'un événement (anniversaire, Noël, réussite d'un examen) dont le montant est proportionnel à vos revenus.

Il n'est pas soumis aux droits de donation et ne s'impute pas sur l'abattement de 100 000€. La jurisprudence retient généralement 2 à 2,5% du patrimoine ou des revenus annuels comme seuil raisonnable. Pour un revenu de 60 000€/an, un présent d'usage de 1 200 à 1 500€ est sans risque.

Le don à un petit-enfant : un abattement supplémentaire

Les grands-parents bénéficient d'un abattement distinct de 31 865€ par petit-enfant, tous les 15 ans.

Un couple de grands-parents avec 4 petits-enfants peut donc transmettre 255 000€ nets d'impôt (31 865€ × 2 × 4) en plus des éventuelles donations aux enfants.

Faut-il déclarer la donation ?

Oui, dès lors que le montant dépasse le présent d'usage. Une donation en argent se déclare via le formulaire n°2735 (Cerfa), à déposer au service de l'enregistrement (SIE) dans le mois suivant la donation.

Cette déclaration est gratuite si vous êtes dans la limite d'abattement. Elle sert à faire courir le délai de 15 ans et à constituer la preuve en cas de succession ultérieure.

Ne pas déclarer, c'est risquer que la donation soit requalifiée lors d'une succession, avec application des droits sans abattement.

Les pièges à éviter

1. Croire que le virement informel ne compte pas : tout virement important entre parent et enfant peut être requalifié en donation lors d'une succession.

2. Oublier la règle des 15 ans : si vous avez déjà donné 100 000€ il y a 10 ans, vous ne pouvez pas donner à nouveau en franchise totale avant 2031.

3. Confondre donation et prêt familial : un prêt entre particuliers (même famille) doit être formalisé par une reconnaissance de dette et déclaré aux impôts au-delà de 5 000€. Un prêt non remboursé peut être requalifié en donation.

4. Oublier l'assurance-vie : pour les sommes importantes (50 000€ et plus), une assurance-vie ouverte au nom de l'enfant est souvent plus efficace, car elle bénéficie d'avantages fiscaux propres (abattement de 152 500€ hors succession si les versements sont faits avant les 70 ans du souscripteur).

En résumé : l'essentiel

• Abattement 100 000€ par parent, par enfant, tous les 15 ans → 0€ d'impôt
• On vire le cash (on ne "donne" pas un livret)
• Ordre optimal : LEP (2,5%) → Livret A (1,7%) → LDDS (1,7%) → super livret ou CAT pour le reste
• Déclarer via formulaire 2735 dans le mois suivant
• Pour les petites sommes régulières : présent d'usage sans formalité

La donation de son vivant reste l'un des outils les plus puissants pour réduire la note fiscale de sa succession, à condition d'anticiper et de respecter les délais légaux.

Marc Delaunay est analyste financier indépendant, spécialisé en épargne et finance personnelle depuis 2011. Cet article est fourni à titre informatif et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal individualisé. Consultez un notaire ou un conseiller en gestion de patrimoine pour votre situation personnelle.