PFU ou barème progressif pour votre épargne en 2026
Par défaut, les intérêts de vos super livrets, comptes rémunérés et comptes à terme sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) à 30 %. Mais une case à cocher sur votre déclaration — la 2OP — peut parfois réduire la facture. Le tout dépend de votre tranche marginale d'imposition.
Ce que le PFU touche — et ce qu'il ne touche pas
Rappel utile avant d'aller plus loin : Livret A, LDDS, LEP et Livret Jeune sont totalement exonérés d'impôt, quelle que soit votre situation. Aucun prélèvement, aucune déclaration. C'est leur principal avantage sur les livrets bancaires.
Dès que vous ouvrez un super livret bancaire — Cashbee, Distingo Bank, Fortuneo, Monabanq, Ramify — ou un compte rémunéré comme Trade Republic ou Revolut, les intérêts deviennent imposables. Pour les banques françaises, les 17,2 % de prélèvements sociaux sont prélevés à la source automatiquement. L'impôt sur le revenu, lui, se règle lors de votre déclaration annuelle.
La mécanique : deux régimes possibles
Le PFU standard fonctionne ainsi :
- 12,8 % d'impôt sur le revenu (taux fixe)
- 17,2 % de prélèvements sociaux
- Total : 30 %
L'option barème (case 2OP sur le formulaire 2042) remplace le taux fixe de 12,8 % par votre tranche marginale d'imposition réelle. Les 17,2 % de PS restent dus dans tous les cas, mais la part IR varie selon vos revenus.
Le tableau récapitulatif :
| TMI 2026 | Taux total avec barème | PFU | Avantage |
|---|---|---|---|
| 0 % (non imposable) | 17,2 % | 30 % | Barème (−12,8 pts) |
| 11 % | 28,2 % | 30 % | Barème (−1,8 pt) |
| 30 % | 47,2 % | 30 % | PFU (−17,2 pts) |
| 41 % | 58,2 % | 30 % | PFU (−28,2 pts) |
| 45 % | 62,2 % | 30 % | PFU (−32,2 pts) |
La ligne de fracture est nette : en dessous de 30 % de TMI, l'option barème réduit l'impôt. À 30 % et au-delà, le PFU est nettement meilleur.
Note sur la CSG déductible : Au barème, 6,8 % de CSG devient déductible de votre revenu imposable. Cela améliore légèrement les calculs ci-dessus — les taux réels sont un peu plus favorables qu'indiqué. La simulation exacte se fait via impots.gouv.fr.
Calculs concrets pour mesurer le gain
Scénario 1 — Retraité non imposable (TMI 0 %), 20 000 € sur Distingo à 2 % base
- Intérêts bruts : 400 €
- Avec PFU : 400 × 30 % = 120 € d'impôt → 280 € nets
- Avec barème : 400 × 17,2 % = 69 € d'impôt → 331 € nets
- Gain : +51 € sur 400 € d'intérêts
Scénario 2 — Salarié TMI 11 %, boost Cashbee à 5,10 % sur 2 mois × 80 000 €
- Intérêts bruts : 80 000 × 5,10 % × 2/12 ≈ 680 €
- Avec PFU : 680 × 30 % = 204 €
- Avec barème : 680 × 28,2 % = 192 €
- Gain : +12 € — modeste mais réel
Scénario 3 — Cadre TMI 30 %, mêmes conditions
- Avec PFU : 204 €
- Avec barème : 680 × 47,2 % = 321 €
- Le PFU économise 117 € — rester au PFU est impératif
La conclusion s'impose : l'option barème est très intéressante pour les non-imposables, utile (mais peu spectaculaire) pour les TMI 11 %, et clairement pénalisante dès 30 % de TMI.
Le piège à connaître : l'option 2OP est globale
La case 2OP ne s'applique pas qu'aux intérêts de vos livrets — elle couvre l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers de l'année : dividendes d'actions, coupons obligataires, plus-values mobilières.
Or les dividendes bénéficient au barème d'un abattement de 40 % que le PFU ne prévoit pas. Ce mécanisme peut rendre le barème avantageux même pour certains TMI 30 % — si la proportion de dividendes est importante dans vos revenus mobiliers.
Moralité : ne décidez jamais sur les seuls intérêts de livrets. Lancez la simulation globale via votre logiciel fiscal ou le simulateur impots.gouv.fr, en cochant 2OP, pour voir l'impact sur l'ensemble de votre foyer.
Compte Trade Republic, Raisin : attention au formulaire 2047
Trade Republic est une banque allemande. Ses intérêts ne font pas l'objet d'un prélèvement social à la source en France. Vous devez déclarer manuellement les intérêts via le formulaire 2047 (revenus de source étrangère) et déclarer le compte étranger auprès des impôts.
Depuis 2024, Trade Republic dispose d'un IBAN français pour les clients qui l'ont activé, ce qui simplifie la collecte de l'IFU — mais le régime fiscal reste identique : PFU ou option barème, à vous de choisir lors de la déclaration.
Idem pour les livrets distribués via Raisin (banques suédoises, finlandaises...) : déclaration de compte étranger obligatoire, intérêts à reporter manuellement.
À qui l'option barème convient vraiment
Trois profils ont intérêt à examiner la case 2OP chaque printemps :
- Les non-imposables (TMI 0 %) : retraités à petite pension, étudiants, personnes en arrêt prolongé. L'IR est ramené à zéro, seuls les 17,2 % de PS restent.
- Les ménages en TMI 11 % avec peu ou pas de dividendes : économie modeste mais sans risque.
- Les épargnants en année de faibles revenus — chômage, congé parental, reconversion : le TMI peut tomber temporairement, c'est le moment d'y penser.
Pour les cadres et tous les contribuables à TMI 30 % et plus, le PFU à 30 % reste la meilleure option par défaut. Aucun calcul nécessaire, restez sur le régime standard.
Pour aller plus loin : consultez notre comparatif des meilleurs livrets d'épargne pour calculer votre rendement net en fonction de votre situation fiscale, et l'article sur la déclaration Trade Republic 2026 si vous avez un compte chez ce courtier allemand.