Intéressement : toucher la prime ou la placer sur le PEE ?
Un mail des ressources humaines annonce 3 000 € d'intéressement. Quinze jours pour répondre : virement sur le compte courant, ou placement dans le plan d'épargne entreprise. La plupart des salariés cochent « virement » par réflexe. Or la différence de fiscalité est telle que le choix se chiffre en centaines d'euros.
Ce que l'impôt prélève sur chaque option
Dans les deux cas, la prime subit la CSG-CRDS de 9,7 %, retenue avant que vous ne la voyiez. Ensuite les chemins divergent :
- Prime versée : elle s'ajoute à vos revenus imposables de l'année, donc taxée à votre tranche marginale (11, 30 % ou plus).
- Prime placée sur le PEE ou le PER d'entreprise : exonérée d'impôt sur le revenu, à condition de la laisser bloquée. Seuls les gains futurs supportent les prélèvements sociaux à la sortie.
Le calcul sur 3 000 €
Hypothèses : placement sur un support monétaire ou obligataire prudent à 2,5 % par an pendant 5 ans ; l'argent « touché » est mis sur un Livret A à 1,7 % pour la même durée. Calcul simplifié (déductibilité partielle de la CSG ignorée), prélèvements sociaux sur gains à 17,2 %.
| Tranche 0 % | Tranche 11 % | Tranche 30 % | |
|---|---|---|---|
| Après CSG-CRDS (−291 €) | 2 709 € | 2 709 € | 2 709 € |
| Impôt sur le revenu | 0 € | −330 € | −900 € |
| Net touché | 2 709 € | 2 379 € | 1 809 € |
| Net touché + 5 ans de Livret A | 2 945 € | 2 587 € | 1 968 € |
| Placé PEE, valeur nette à 5 ans | 3 004 € | 3 004 € | 3 004 € |
Le gain du PEE : 59 € pour un non-imposable, 417 € à 11 %, plus de 1 000 € à 30 %. Et c'est sans compter l'abondement : si l'entreprise complète chaque euro placé de 20 à 50 %, le placement passe devant dans toutes les tranches (voir PEE : l'abondement face aux super livrets).
Le prix : 5 ans de blocage
Un Livret A se vide en un clic, un PEE non. Les sommes restent bloquées 5 ans, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi :
- mariage ou PACS, naissance du troisième enfant ;
- achat ou agrandissement de la résidence principale ;
- divorce avec garde des enfants, surendettement, invalidité ;
- décès du conjoint, rupture du contrat de travail (le plus fréquent).
Un projet de voyage ou l'achat d'une voiture n'y figure pas. Question simple à se poser : cette somme, en ai-je besoin avant cinq ans pour autre chose qu'un de ces motifs ? Sinon, le blocage ne coûte rien.
La stratégie du partage
Rien n'oblige à choisir tout ou rien. Un salarié à 30 % qui a un impôt à payer en septembre peut toucher 1 000 € et placer 2 000 €. Pour les sommes touchées, la logique de provision d'impôts s'applique : Livret A d'abord.
Choisir le support à l'intérieur du PEE
Un PEE propose généralement un fonds monétaire, un fonds obligataire, plusieurs fonds actions et parfois un fonds solidaire. Sur 5 ans, un monétaire suit les taux de la BCE (comparaison dans fonds monétaires vs livrets), les fonds actions peuvent faire mieux ou perdre sur la période. Regardez les frais de gestion dans le DICI : l'écart entre 0,3 % et 1,5 % par an pèse plus que celui entre deux fonds de même catégorie.
Les délais à ne pas rater
Le délai pour choisir est de 15 jours après la notification. Passé ce délai, la prime est placée par défaut dans le plan prévu par l'accord, ce qui est plutôt favorable fiscalement mais ne se rattrape plus. Si vous préférez toucher, c'est le moment de le dire.
Ce qu'on retient
- À 30 % d'imposition, toucher 3 000 € d'intéressement coûte plus de 1 000 € sur 5 ans par rapport au PEE.
- À 0 %, l'avantage du PEE vient seulement de l'abondement et des gains ; toucher se défend.
- Le blocage de 5 ans n'est pénalisant que sans cas de déblocage prévisible.
- Répondre dans les 15 jours, et panacher si besoin.