Provisionner ses impôts : où garder 6 000 € jusqu'à l'échéance

La taxe foncière tombe à la mi-octobre, le solde d'impôt sur le revenu en septembre, le tiers provisionnel ou les acomptes dans l'année. Ces dépenses sont connues, datées, et pourtant l'argent qui les attend dort souvent sur le compte courant, rémunéré à zéro. Sur 6 000 € gardés 10 mois, c'est une centaine d'euros laissés sur la table. Voyons où le placer selon la date de décaissement.

Le principe : l'échéance fixe le placement

Pour une dépense datée, deux critères comptent : la certitude de récupérer la somme à la date voulue, et le délai avant qu'elle ne parte. Un placement qui peut perdre 1 % au mauvais moment n'a rien à faire ici : on ne risque pas l'argent du fisc pour gagner 40 €.

Calcul sur 6 000 € gardés 10 mois

Hypothèses chiffrées, à ajuster avec les taux du jour : Livret A à 1,7 % net, compte rémunéré à 2,5 % brut, CAT 10 mois à 3 % brut. Le prélèvement forfaitaire est de 31,4 %, donc un taux brut se multiplie par 0,686.

• Compte courant à 0 % : 0 €.
• Livret A à 1,7 % : 6 000 × 1,7 % × 10/12 = 85 € nets, sans rien déclarer.
• Compte rémunéré à 2,5 % brut : 6 000 × 2,5 % × 10/12 = 125 € bruts, soit 86 € nets. Quasi identique au Livret A, avec la fiscalité en plus.
• CAT à 3 % brut sur 10 mois : 150 € bruts, soit 103 € nets, mais l'argent est bloqué jusqu'au terme.

L'écart entre le Livret A et le meilleur CAT est de 18 € sur 6 000 €. Pour une somme de cet ordre, la simplicité du livret réglementé l'emporte sauf si le plafond est déjà plein. Dans ce cas, voyez que faire quand le plafond du Livret A est atteint.

Le piège du CAT : caler l'échéance sur la date d'impôt

Un compte à terme n'a de sens que si son terme tombe avant la date de paiement. Un CAT 12 mois signé en janvier pour payer la taxe foncière d'octobre vous place devant le choix entre des pénalités et un découvert. Le principe de calage : terme à 2 ou 3 semaines avant l'échéance, pour absorber un délai de virement. Les conditions de sortie anticipée sont détaillées dans notre article sur les pénalités de retrait d'un compte à terme.

Anticiper le montant, pas seulement le placement

La vraie difficulté n'est pas le support mais le montant à mettre de côté :

1. Taxe foncière : reprenez l'avis de l'an dernier et ajoutez 3 à 5 %, les bases locatives étant revalorisées chaque année.
2. Solde d'IR : l'avis d'imposition indique le total ; le prélèvement à la source couvre l'essentiel pour un salarié, mais les revenus de placement (voir PFU ou barème progressif), fonciers ou de freelance créent un solde.
3. Intérêts de vos propres livrets fiscalisés : ils s'ajoutent à la facture. 10 000 € à 2 % brut génèrent 200 €, dont 63 € de PFU.

Une méthode simple : un virement mensuel automatique vers le livret, égal au total annuel divisé par 12. Pour 1 800 € de taxe foncière et 1 200 € de solde d'IR, cela fait 250 € par mois, et la somme est prête sans y penser.

Quand le monétaire se justifie

Pour une provision qui dépasse les plafonds des livrets réglementés ou qui reste en place plusieurs années (un artisan qui garde 20 000 € de trésorerie fiscale, par exemple), un fonds monétaire peut rapporter davantage, avec un rendement qui suit les taux de la BCE. Le comparatif chiffré est dans fonds monétaires vs livrets d'épargne. Pour une provision de quelques milliers d'euros, la différence ne justifie pas d'ouvrir un compte-titres.

Ce qu'on retient

• Le compte courant ne doit contenir que le mois en cours : tout le reste de la provision a un meilleur emploi.
• Jusqu'à environ 8 000 € et moins d'un an, le Livret A fait presque aussi bien qu'un CAT, sans contrainte.
• Calez toujours le terme d'un placement bloqué 15 jours avant la date de paiement.
• Si vous n'avez pas de livret disponible, ouvrir un Livret A pour un enfant ou un proche n'est pas une solution : chaque personne n'a droit qu'à un seul.